24. 9. 2013 00:08 - Podnikání
Při stejném zisku jako v loňském roce zaplatí některé OSVČ za rok 2013 na povinných daňových odvodech (dani z příjmu fyzických osob, sociálním a zdravotním pojištění) citelně více. Podívejme se na vybrané příklady.
Všechny OSVČ (osoby samostatně výdělečně činné) musí ze zisku zaplatit daň z příjmu fyzických osob (v některých případech je možné obdržet daňový bonus), sociální a zdravotní pojištění. Kdo zaplatí při stejném zisku za rok 2013 více než za rok 2012? Foto: , zdroj: NašePeníze.cz
Všechny OSVČ (osoby samostatně výdělečně činné) musí ze zisku zaplatit daň z příjmu fyzických osob (v některých případech je možné obdržet daňový bonus), sociální a zdravotní pojištění. Kdo zaplatí při stejném zisku za rok 2013 více než za rok 2012? Podívejme se na některé příklady.
Zdravotní a sociální pojištění u OSVČ se počítá z vyměřovacího základu, kterým je polovina daňového základu. Sazba zdravotního pojištění činí 13,5 % a sazba sociálního pojištění činí 29,2 % (nepočítáme s účastí v II. pilíři, stejně tak ve všech níže uváděných příkladech).
Všechny OSVČ na hlavní činnost však musí zdravotní a sociální pojištění odvést vždy alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Jestliže je skutečný vyměřovací základ nižší než minimální vyměřovací základ, tak se sociální a zdravotní pojištění za celý rok počítá z minimálního vyměřovacího základu. Protože se pro rok 2013 zvýšil minimální vyměřovací základ pro platbu sociálního i zdravotního pojištění, tak to v praxi znamená, že OSVČ s nízkým ziskem zaplatí více na sociálním a zdravotním pojištění za celý rok 2013 než 2012.
Pan Novák dosáhl za celý rok 2012 zisku (příjem – výdaj) ve výši 120 000 Kč. Stejného zisku dosáhne pan Novák i za celý rok 2013. Kolik zaplatil na sociálním a zdravotním pojištění v roce 2012 a kolik zaplatí za rok 2013?
Text |
Rok 2012 |
Rok 2013 |
Sociální pojištění |
22 023 Kč (29,2 % z 75 420 Kč) |
22 675 Kč (29,2 % z 77 652 Kč) |
Zdravotní pojištění |
20 361 Kč (13,5 % z 150 822 Kč) |
20 967 Kč (13,5 % z 155 304 Kč) |
Povinné odvody celkem |
42 384 Kč (22 023 Kč + 20 361 Kč) |
43 642 Kč (22 675 Kč + 20 967 Kč) |
Zdroj: Vlastní výpočet autora
OSVČ, které uplatňují výdaje paušálem, nemohou za rok 2013 uplatnit slevu na manžela/manželku, který má vlastní příjmy za celý rok do limitu 68 tisíc Kč. V praxi se tak těmto OSVČ může zvýšit daňová povinnost až o 24 840 Kč.
Praktický příklad
OSVČ pan Svoboda dosáhne za rok 2012 i rok 2013 zisku 400 tisíc Kč. Pan Svoboda uplatňuje výdaje paušálem, neboť jeho skutečné výdaje jsou minimální, vedení daňové evidence by se mu prodražilo a stoupla by mu administrativa. Jeho manželka pobírá invalidní důchod ve výši 5 121 Kč. Kolik zaplatil na dani z příjmu OSVČ pan Svoboda za rok 2012 a jak to bude za rok 2013?
Text |
Rok 2012 |
Rok 2013 |
Daňový základ (zisk) |
400 000 Kč |
400 000 Kč |
Daň z příjmu |
60 000 Kč (15 % z 400 000 Kč) |
60 000 Kč (15 % z 400 000 Kč) |
Sleva na poplatníka |
24 840 Kč |
24 840 Kč |
Sleva na manželku |
24 840 Kč |
0 Kč |
Daň z po slevě |
10 320 Kč (60 000 Kč – 24 840 Kč – 24 840 Kč) |
35 160 Kč (60 000 Kč – 24 840 Kč) |
Zdroj: Vlastní výpočet autora
OSVČ, které uplatňují výdaje paušálem, nemohou za rok 2013 uplatnit daňové zvýhodnění na děti. V praxi tak může těmto OSVČ stoupnout daňová povinnost za každé dítě až o 13 404 Kč.
Praktický příklad
Vdovec pan Novotný dosáhl za rok 2012 ze samostatné výdělečné činnosti zisku 360 000 Kč. Pan Novotný má dvě děti. Výdaje uplatňuje paušálem, protože je to pro něj jednoduché, srozumitelné a skutečné náklady má nižší než paušál. Kolik zaplatí na dani z příjmu fyzických osob v roce 2012 a kolik v roce 2013?
Text |
Rok 2012 |
Rok 2013 |
Daňový základ (zisk) |
360 000 Kč |
360 000 Kč |
Daň z příjmu |
54 000 Kč (15 % z 360 000 Kč) |
54 000 Kč (15 % z 360 000 Kč) |
Sleva na poplatníka |
24 840 Kč |
24 840 Kč |
Daňové zvýhodnění |
26 808 Kč |
0 Kč |
Daň z po slevě |
2 352 Kč (54 000 Kč – 24 840 Kč – 26 808 Kč) |
29 160 Kč (54 000 Kč – 24 840 Kč) |
Zdroj: Vlastní výpočet autora
Kdyby měl pan Novotný více dětí, tak by byl rozdíl ještě vyšší. V kombinaci druhého a třetího příkladu může činit rozdíl až 51 648 Kč (24 840 Kč + 26 840 Kč).
-Petr Gola | Více na Investujeme.cz
21. 11. 2020 21:52 - Spotřebitelé - 0
Pěstitelé vánočních stromků začínají řezat jedle, smrky a borovice na prodej. Ten by měl začít bez ohledu na vládní omezení tradičně začátkem prosince. Letos se prý můžeme těšit na hezčí a zelenější stromky. více
13. 11. 2020 14:39 - Spotřebitelé - 0
Odpovědnost za správnost a pravdivost informací ve své nabídce nesou i cestovní agentury, které zájezdy zprostředkovávají. Rozhodl o tom Nejvyšší správní soud. více
28. 2. 2020 00:05 - Bydlení - 0
Mladí to s pořízením vlastního bydlení nemají jednoduché. Aby získali hypotéku v bance, musí mít alespoň něco našetřeno. Když nejsou úspory, pomáhá rodina nebo další úvěry. Pomocnou ruku ale podávají i banky nebo stát. více
27. 2. 2020 00:05 - Ekonomika - 0
Americký ekonom libanonského původu Nassim Nicholas Taleb proslul před několika lety knihou Černá labuť, kde popsal následky neočekávatelných a nepředpověditelných událostí na svět a ekonomiku zvláště. My víme, že nebyl první. více
poslední komentáře | vstup do diskuze (celkem 0 příspěvků)